Przedstawienie zakresu czynności i sposobów ich wykonywania przez głównych księgowych. Publikacja przydatna również dla dyrektorów finansowych i biegłych rewidentów.
Wykład wraz z praktycznymi przykładami omawianych zagadnień - duże doświadczenie wykładowcy (doradcy podatkowego) w pracy z księgowymi umożliwia mu przekazywanie teoretycznych zagadnień związanych z omawianiem obowiązujących i projektowanych przepisów oraz orzecznictwa w ujęciu praktycznym (pokazywanie praktycznego znaczenia omawianych zagadnień); przykładowe, praktyczne problemy rozwiązywane z uczestnikami.
Cele szkolenia:
Podstawowy obszar rozliczania podatku VAT to transakcje krajowe. Obejmuje on zarówno sprzedaż, jak i zakupy, bowiem prawidłowe wyliczenie kwoty podatku należnego i podatku naliczonego gwarantuje ustalenie rzeczywistej wartości zobowiązania podatkowego albo nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Szczególnego znaczenia nabiera zatem posiadanie aktualnej wiedzy co do stanu prawnego, wykładni i praktyki stosowania regulacji VAT przez podatników, organy skarbowe oraz sądy administracyjne, a także umiejętność zidentyfikowania obszarów optymalizacji podatkowej, czy istotnych ryzyk z perspektywy praktyki bieżącej obsługi rozliczeń VAT.
Celem niniejszego szkolenia jest ugruntowanie i aktualizacja wiedzy słuchaczy z zakresu rozliczania podatku od towarów i usług w transakcjach krajowych (sprzedaży i zakupu), z uwzględnieniem bieżącego orzecznictwa sądowego i aktualnej praktyki skarbowej, a także przygotowanie uczestników do zmian w VAT obowiązujących w 2011 r.
Korzyści z uczestnictwa w szkoleniu:
Osoby uczestniczące w szkoleniu zaktualizują wiedzę dotyczącą rozliczania VAT w transakcjach krajowych; zdobędą również wiedzę o planowanych zmianach w rozliczaniu VAT od takich transakcji, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2011 r., umożliwiającą harmonijne ich wprowadzenie i stosowanie w firmie.
Program szkolenia
I. Podatek należny
Zakres opodatkowania:
identyfikacja świadczeń podlegających opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów albo świadczenie usług (np. problem odszkodowań, odstępnego, kar umownych, zadatku, premii pieniężnych, współpracy z kontrahentem wyłączonej z opodatkowania VAT),
problem prawidłowego rozpoznania świadczenia determinującego rozliczenie podatkowe: świadczenia proste, kompleksowe, ciągłe; jakie znaczenie ma ich zidentyfikowanie dla rozliczenia VAT; stosowanie jednolitej stawki dla kilku świadczeń,
czynności wykonywane nieodpłatnie i ich kwalifikacja na gruncie VAT jako opodatkowanych bądź wyłączonych z opodatkowania (m.in. prezenty, próbki, darowizny, inne czynności nieodpłatne; czynności wykonywane stale nieodpłatnie),
barter i jego kwalifikacja, skutki,
sprzedaż i nabycie wierzytelności,
bony i ich znaczenie,
aporty i ich kwalifikacja,
podział spółki przez wydzielenie a VAT,
Identyfikacja miejsca świadczenia transakcji jako warunek jej opodatkowania w kraju
dostawa towarów z i bez transportu,
dostawa z instalacją lub montażem,
usługi świadczone na rzecz zagranicznych konsumentów i przedsiębiorców,
szczególne przypadki ustalania miejsca świadczenia (np. usługi transportowe, usługi budowlane, niematerialne, najmu, dzierżawy),
stałe miejsce prowadzenia działalności i jego znaczenie dla identyfikacji transakcji opodatkowanych w kraju.
Obowiązek podatkowy:
rodzaje zdarzeń gospodarczych powodujących obowiązek podatkowy: wydanie towaru, wykonanie usługi (częściowe wykonanie usługi); wystawienie faktury; zaliczka; termin płatności,
zasady rozpoznania obowiązku podatkowego na przykładach konkretnych usług i sytuacje problematyczne (np. media, najem, leasing, usługi budowlane, usługi transportowe i inne),
refakturowanie,
Podstawa opodatkowania:
przy czynnościach sprzedaży, opodatkowanych czynnościach nieodpłatnych, w przypadku barteru, aportu,
rabaty, upusty, premie pieniężne, zwrot przedpłaty, bony, dotacje i ich wpływ na podstawę opodatkowania,
rozliczanie faktur korygujących - stosować potwierdzenia czy nie? Jak rozliczać faktury korygujące podwyższające obrót i podatek należny?
przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej,
wartość rynkowa a podstawa opodatkowania,
refakturowanie; m.in. refakturowanie kosztów ubezpieczenia przy leasingu.
Obliczanie kwoty VAT należnego:
stawki: 0%, 3%, 7%, 22%,
zwolnienia przedmiotowe (m.in. sprzedaż nieruchomości)
PKWiU i jego znaczenie dla VAT
Dokumentowanie transakcji:
faktury VAT - zdarzenia gospodarcze dokumentowane fakturami, kształt faktury z perspektywy wymogów formalnych i treści, terminy wystawiania faktur - zasada ogólna i zasady szczególne, wystawienie faktury a rozpoznanie obowiązku podatkowego; konsekwencje przedwczesnego wystawienia faktury końcowej, czy kopia może być inna niż oryginał, przesyłanie faktur "zwykłych" w pliku PDF pocztą elektroniczną,
faktury korygujące - zdarzenia gospodarcze dokumentowane fakturami korygującymi, kształt faktury korygującej z perspektywy wymogów formalnych i treści, termin wystawienia faktury korygującej, rozliczanie faktury korygującej u sprzedawcy i u nabywcy, czy rabat musi być potwierdzony fakturą? Czy stosować potwierdzenia odbioru? W jakim okresie ująć fakturę zwiększającą?
faktury wewnętrzne - zdarzenia gospodarcze dokumentowane fakturami wewnętrznymi, kształt faktury wewnętrznej z perspektywy wymogów formalnych i treści, terminy wystawiania faktur wewnętrznych, faktura wewnętrzna jako podstawa do rozpoznania obowiązku podatkowego,
dokumentowanie zaliczek - moment wystawienia faktury, obowiązek podatkowy,
faktury VAT-MP,
faktury elektroniczne i ich korygowanie,
anulowanie faktur,
duplikaty faktur,
noty korygujące - przypadki ich wystawiania, wymogi formalne i treść, skutki; kto i kiedy może je wystawić?
"puste faktury" i "puste faktury wewnętrzne" a obowiązek podatkowy,
przechowywanie faktur "papierowych" w formie elektronicznej,
przesyłanie faktur "papierowych" elektronicznie,
paragon fiskalny.
II. Podatek naliczony
Powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego:
związek z czynnościami dającymi prawo do odliczenia,
moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego - zasada ogólna i zasady szczególne,
przeniesienie praw do rozporządzania towarem jak właściciel/ wykonanie usługi i ich wpływ na prawo do odliczenia,
możliwość odliczenia podatku naliczonego poprzez korektę deklaracji; termin przedawnienia prawa do odliczenia,
odliczanie VAT z tytułu zakupu/leasingu samochodów.
Wyłączenia prawa do odliczenia:
przypadki braku prawa do odliczenia,
wady formalne dokumentów skutkujące brakiem prawa do odliczenia,
problem nieprawidłowej kwalifikacji czynności przez sprzedawcę i jej wpływ na prawo do odliczenia u nabywcy,
niezgodność faktury ze stanem faktycznym.
Odliczanie podatku naliczonego wg proporcji
obowiązek przyporządkowania zakupów do czynności dających prawo do odliczenia,
czynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia - wstępna proporcja, wyłączenia przy obliczaniu proporcji, wyłączenia stosowania odliczenia proporcjonalnego,
problem zgodności z prawem wspólnotowym.
Korekty rozliczenia podatku naliczonego po zakończeniu roku
korekty roczne,
korekty przy sprzedaży,
korekty ze względu na zmianę przeznaczenia,
korekty przy sprzedaży używanego auta ciężarowego i osobowego.
III. Omówienie aktualnego orzecznictwa sądowego i praktyki skarbowej w zakresie zagadnień objętych szkoleniem.
IV. Projektowane zmiany w VAT dotyczące rozliczania transakcji krajowych, m.in.:
omówienie projektów założeń do projektów ustaw nowelizujących VAT z dnia 17.08.2009, 07.10.2009, 16.10.2009,
omówienie projektów ustaw nowelizujących VAT, m.in. z projektu z dnia 02.07.2009, 30.11.2009, 19.01.2010, 11.02.2010 r.,
zakres prawa do odliczenia przy zakupie samochodów i paliwa do nich,
zmiany w słowniczku ustawowym,
potwierdzenia odbioru faktur,
zakres opodatkowania nieodpłatnych przekazań,
stosowanie PKWiU na potrzeby VAT,
zmiany w zakresie obowiązku podatkowego,
opodatkowanie transakcji sprzedaży złomu,
katalog zwolnień i jego zakres (m.in. jakie usługi medyczne, pomocy społecznej, opieki nad dziećmi i młodzieżą, świadczone przez szkoły i uczelnie, usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania, usługi związane ze sportem i kulturalne, usługi, których przedmiotem są instrumenty finansowe),
krajowe faktury wystawiane z tytułu zakupu,
kasy rejestrujące - wymogi i obowiązek stosowania 2011 r.
